ITR-4 தாக்கல் செய்பவரா? இந்த புதிய மாற்றத்தை கவனிக்காவிட்டால் வருமான வரித்துறை நோட்டீஸ் வரலாம்!

நீங்கள் ஒரு சிறு தொழில் உரிமையாளராகவோ, ஃப்ரீலான்ஸராகவோ அல்லது 'பிரிசம்டிவ் டேக்ஸ்' (Presumptive Taxation) திட்டத்தின் கீழ் வருமான வரி தாக்கல் செய்பவராகவோ இருந்தால், இந்த ஆண்டு ITR-4 படிவத்தில் செய்யப்பட்டுள்ள மாற்றத்தை நீங்கள் கண்டிப்பாக கவனிக்க வேண்டும். மத்திய நேரடி வரிகள் வாரியம் (CBDT), 2026-27 மதிப்பீட்டு ஆண்டிற்கான புதிய வருமான வரி படிவங்களை மார்ச் 30, 2026 தேதியிட்ட அறிவிப்பு எண் 45/2026 மூலம் வெளியிட்டுள்ளது. இதில் மிக முக்கியமான விஷயம் என்னவென்றால், இனி வங்கி இருப்பு விவரங்களை கட்டாயமாக தெரிவிக்க வேண்டும். இது இந்தியாவில் உள்ள லட்சக்கணக்கான சிறு வரி செலுத்துவோரை நேரடியாக பாதிக்கும்.

ITR-4 படிவத்தில் ஏற்பட்டுள்ள முக்கிய மாற்றங்கள்

2026-27 மதிப்பீட்டு ஆண்டிலிருந்து, ITR-4 படிவத்தில் வங்கி இருப்பு (Bank Balance) விவரங்களை தெரிவிப்பதை வருமான வரித்துறை கட்டாயமாக்கியுள்ளது. இதற்கு முன்பு, கடனாளிகள் (Sundry Debtors), கடன் கொடுத்தவர்கள் (Sundry Creditors), கையிருப்பு பொருட்கள் (Inventory) மற்றும் ரொக்கம் (Cash in hand) ஆகிய நான்கு அடிப்படை விவரங்களை மட்டும் தெரிவித்தால் போதுமானதாக இருந்தது; வங்கி இருப்பு விவரங்களை அளிப்பது விருப்பத்தேர்வாகவே இருந்தது. ஆனால், இப்போது புதிய 'Field E21'-ன் கீழ் இதைத் தெரிவிப்பது கட்டாயம். குறைந்தபட்ச நிதி விவரங்களை மட்டும் அளித்து வந்த வரி செலுத்துவோருக்கு இது ஒரு பெரிய மாற்றமாகும்.

ITR-4 அல்லது 'சுகம்' (Sugam) படிவம் என்பது வருமான வரிச் சட்டத்தின் 44AD, 44ADA மற்றும் 44AE பிரிவுகளின் கீழ் வரும் சிறு வரி செலுத்துவோருக்கானது. பொதுவாக 50 லட்சம் ரூபாய் வரை வருமானம் கொண்ட சிறு வணிகர்கள், நிபுணர்கள் மற்றும் போக்குவரத்து ஒப்பந்ததாரர்கள் இதைப் பயன்படுத்துகின்றனர். இவ்வளவு பெரிய எண்ணிக்கையிலான வரி செலுத்துவோர், இனி இந்த புதிய விதிமுறையை பின்பற்ற வேண்டியிருக்கும்.

Field E21-ல் வங்கி இருப்பை எவ்வாறு குறிப்பிடுவது?

பிரிசம்டிவ் டேக்ஸ் திட்டத்தின் கீழ் ITR-4 தாக்கல் செய்பவர்கள், மார்ச் 31, 2026 நிலவரப்படி தங்களது வணிக வங்கி கணக்குகளில் உள்ள அனைத்து இறுதி இருப்புகளையும் (Closing Balances) தெரிவிக்க வேண்டும். அனைத்து கணக்குகளின் இருப்பையும் கூட்டி, அந்த மொத்த தொகையை Field E21-ல் உள்ளிட வேண்டும். இதில் வணிகத்திற்காக பயன்படுத்தப்படும் சேமிப்பு கணக்குகள், நடப்பு கணக்குகள் மற்றும் பாசிட்டிவ் பேலன்ஸ் கொண்ட ஓவர் டிராஃப்ட் (OD) அல்லது கேஷ் கிரெடிட் கணக்குகளும் அடங்கும். கணக்கு வாரியான விவரங்கள் கையில் இருந்தால், இந்த செயல்முறை மிகவும் எளிதானது.

வணிக நிதி விவரங்கள் பிரிவில், சொத்துக்கள் பக்கத்தில் முதலீடுகளுக்காக (Investments) ஒரு புதிய பகுதி சேர்க்கப்பட்டுள்ளது. இதனுடன் நிதியாண்டின் இறுதியில் வங்கிக் கணக்கில் உள்ள இருப்பு விவரமும் இப்போது கட்டாயமாக்கப்பட்டுள்ளது. இந்த இரண்டு மாற்றங்களும், சிறு வரி செலுத்துவோரின் நிதி நடவடிக்கைகளில் முழுமையான வெளிப்படைத்தன்மையைக் கொண்டுவருவதற்கான முயற்சியாகும்.

CBDT இந்த மாற்றத்தை ஏன் கொண்டு வந்தது?

பிரிசம்டிவ் டேக்ஸ் திட்டத்தின் கீழ் தாக்கல் செய்யப்படும் வருமானத்தை இன்னும் துல்லியமாக சரிபார்க்க இந்த நடவடிக்கை வருமான வரித்துறைக்கு உதவும். இந்தத் திட்டத்தில் இருப்பவர்கள் விரிவான கணக்குப் புத்தகங்களை (Books of accounts) பராமரிக்கத் தேவையில்லை என்பதால், இந்த கூடுதல் விவரங்கள் வெளிப்படைத்தன்மையை அதிகரிக்கும். துறையின் பார்வையில், நீண்ட காலமாக விடுபட்டிருந்த இந்தத் தகவலைப் பெறுவது அவசியமான ஒன்றாகக் கருதப்படுகிறது.

வரி செலுத்துவோரின் '360 டிகிரி நிதி விவரங்களை' (360-degree financial profiling) உருவாக்குவதே இதன் நோக்கம். இதன் மூலம், ஒருவரின் வருமானத்திற்கும் அவர் வாங்கும் சொத்துக்களுக்கும் தொடர்பு இருக்கிறதா என்பதை அதிகாரிகள் எளிதாகக் கண்டறிய முடியும். இது குறித்து வரி நிபுணர் ஒருவர் கூறுகையில், "கணக்கில் காட்டப்படாத வருமானத்தை சொத்துக்களாக மாற்றுவதைத் தடுக்க இது உதவும். மேலும், வரி செலுத்துவோரின் தரவுகளை AIS/TIS சிஸ்டத்துடன் ஒப்பிட்டுப் பார்ப்பதை இது எளிதாக்கும்" என்றார். சுருக்கமாகச் சொன்னால், உங்கள் பணப் பரிமாற்ற விவரங்கள் ஏற்கனவே வருமான வரித்துறையிடம் உள்ளன; இப்போது உங்கள் ஐடி ரிட்டனும் அதனுடன் ஒத்துப்போக வேண்டும்.

தவறான தகவல்கள் அளித்தால் நோட்டீஸ் வரும் அபாயம்

ஆண்டு தகவல் அறிக்கை (AIS) மற்றும் வரி செலுத்துவோர் தகவல் சுருக்கம் (TIS) மூலம் வரி அதிகாரிகளுக்கு ஏற்கனவே உங்கள் பணப் பரிமாற்ற விவரங்கள் கிடைத்துவிடுகின்றன. இதற்கும் நீங்கள் தாக்கல் செய்யும் ITR-க்கும் இடையே ஏதேனும் வித்தியாசம் இருந்தால், தானியங்கி முறையில் நோட்டீஸ்கள் வர வாய்ப்புள்ளது. தகவல்களில் முரண்பாடு இருந்தால் பிரிவு 143(2)-ன் கீழ் ஆய்வுக்கு (Scrutiny) உட்படுத்தப்படலாம். அதேபோல், வருமானத்தை குறைவாகக் காட்டினால் பிரிவு 270A-ன் கீழ் அபராதம் விதிக்கப்படலாம். எனவே, இந்த ஆண்டு கவனக்குறைவாக ரிட்டன் தாக்கல் செய்வதைத் தவிர்க்க வேண்டும்.

புதிய விதிகளின்படி, சொத்து விவரங்கள், முதலீடுகள், வங்கி இருப்பு மற்றும் நிதி நிலை ஆகியவற்றை ITR-4-ல் தெளிவாகக் குறிப்பிட வேண்டும். இது AIS தரவுகளுடன் உங்கள் ரிட்டன் ஒத்துப்போவதை உறுதி செய்யும். எனவே, மார்ச் 31, 2026 தேதியிட்ட உங்கள் வங்கி ஸ்டேட்மென்ட்களை இப்போதே தயாராக வைத்துக்கொள்வது நல்லது.

வரி செலுத்துவோர் இப்போதே செய்ய வேண்டியவை

செய்ய வேண்டியவை	விவரங்கள்
வங்கி ஸ்டேட்மென்ட்களை சேகரிக்கவும்	மார்ச் 31, 2026 நிலவரப்படி அனைத்து வணிக கணக்குகளும்
மொத்த இருப்பைக் கணக்கிடவும்	Field E21-க்காக அனைத்து பாசிட்டிவ் பேலன்ஸ்களையும் கூட்டவும்
முதலீடுகளைத் தெரிவிக்கவும்	மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள், FD-க்கள், பங்குகள் (Field E18a)
AIS/TIS சரிபார்க்கவும்	வருமான வரி போர்ட்டலில் உள்ள தரவுகளுடன் உங்கள் கணக்கை ஒப்பிடவும்
தாக்கல் செய்ய கடைசி தேதி	தணிக்கை (Audit) தேவையில்லாதவர்களுக்கு ஆகஸ்ட் 31, 2026

ஃப்ரீலான்ஸர்கள் மற்றும் சிறு வணிகர்கள் இனி தங்களது முதலீடுகளை முறையாகப் பதிவு செய்யத் தொடங்க வேண்டும். "பலர் முதல்முறையாக நிபுணர்களின் உதவியை நாட வேண்டியிருக்கும் அல்லது தாங்களாகவே ரிட்டன் தாக்கல் செய்வதை நிறுத்த வேண்டியிருக்கும். இது செலவையும் சிக்கலையும் சற்று அதிகரிக்கலாம்" என்று வரி நிபுணர்கள் எச்சரிக்கின்றனர். உங்கள் நிதி ஆவணங்கள் சரியாக இல்லையென்றால், இன்றே அந்தப் பணியைத் தொடங்குவது பின்னாளில் ஏற்படும் மன அழுத்தத்தைத் தவிர்க்க உதவும்.

இந்த ஆண்டு படிவத்தில் செய்யப்பட்டுள்ள மாற்றங்கள் பெரிய அளவில் இல்லாவிட்டாலும், நிர்வாக ரீதியாக மிக முக்கியமானவை. பிரிசம்டிவ் டேக்ஸ் திட்டம் இன்னும் எளிமையான வருமானக் கணக்கீட்டு முறையை வழங்கினாலும், சிறு வரி செலுத்துவோரின் முதலீடுகள் மற்றும் வங்கி இருப்பு போன்ற வணிகச் சொத்துக்கள் குறித்து இப்போது கூடுதல் விவரங்கள் கேட்கப்படுகின்றன. ஆகஸ்ட் 31, 2026 வரை கால அவகாசம் இருந்தாலும், இப்போதே தயாராவதே புத்திசாலித்தனம்.